Получите консультацию
бесплатно
Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
Консультация юриста онлайн. Ответ на сайте в течение 15 минут
Поле обязательно для заполнения
Введите номер телефона для связи
Налог на доходы в РФ при работе на компанию в Саудовской Аравии

Здравствуйте,

Я работаю на компанию в Саудовской Аравии, являясь налоговым резидентом Российской Федерации.

Работаю по трудовому договору. Услуги оказываю удаленно (физически нахожусь в РФ).

Вся интеллектуальная собственность и прибыль от применения результатов моей работы принадлежит моему работодателю в Саудовской Аравии.

Мой работодатель утверждает, что в соответствии с конвенцией об избежании двойного налогообложения от 11.02.2007 я не должен платить налоги с моего дохода в РФ, поскольку они будут уплачены в Саудовской Аравии.

Вопрос:

1. Действительно я не должен платить налоги с доходов в РФ?

2. Должен ли я каким-то образом отчитываться о своих доходах (декларировать их, 3-НФДЛ).

3. Какие дополнительные документы мне необходимо подготовить, чтобы не было проблем с ФНС?

4. Стоит ли мне запрашивать подтверждение об уплате моих налогов в Саудовской Аравии?

Спасибо

Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течении 15 минут
  • Михаил Григорьев
    Юрист

    Уважаемый Иван! Здравствуйте! С праздниками! 

    А у компании — нерезидента есть филиал или представительство в России?

    Как Вы сами пишите, Вы налоговый резидент, при этом (п.2 ст.207 НК РФ)

    Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

    Соответственно  в силу п.6 ч.3 ст.208 НК РФ

    Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся, в т.ч. вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности.

    Если Вы фактически работаете удаленно, то есть на территории России, то, на мой взгляд, НДФЛ с доходов рассчитываете и уплачиваете Вы (см. п.6 ч.1 ст.208 НК РФ).

    В любом случае, если Работодатель все -таки удерживает налог «там», то Вам однозначно нужно получить подтверждающие документы, при этом в силу ст. 24 

    «Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Саудовская Аравия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал» (Заключена в г. Эр-Рияде 11.02.2007) (вместе с «Протоколом» (Подписан в г. Эр-Рияде 11.02.2007) (см. http://www.consultant.ru/docum...)

    Двойное налогообложение устраняется в соответствии со следующим пунктом.
    2. Если резидент Договаривающегося Государства получает доход или владеет капиталом, которые в соответствии с положениями настоящей Конвенции могут облагаться налогами в другом Договаривающемся Государстве, первое упомянутое Государство разрешит вычесть из суммы налога, подлежащего уплате в нем, сумму налога, определенного в статье 2 настоящей Конвенции, которая уплачена в другом Государстве. Сумма вычета, однако, не должна превышать сумму налога на доход или капитал, рассчитанного в соответствии с его налоговыми законами и правилами.

    Налоговую декларацию по НДФЛ Вы в любом случае подаете сами.

Юрий, добрый день!

Я понимал текст конвенции следующим образом: если я не приношу доход стране, где являюсь налоговым резидентом, то налоги за меня платит страна, которая получает доход от моей работы. Отсюда - налоги за меня должна платить СА, а я должен удостовериться, что сумма превышает величину налогов, которые я бы платил в России, чтобы не платить самому. Если не превышает, то я плачу недостающую величину.

А теперь получается, что не важно, какая сторона получает прибыль от моей работы. Главное, резидентом какой страны я являюсь. То есть все налоги надо платить мне в России. Тогда интересный вопрос - какие налоги платит за меня работодатель в СА (но это уже вопрос к работодателю).

Я правильно все понял?

Налогообложение для резидента РФ при получении вознаграждения от иностранной организации

Здравствуйте! Если резидент РФ получает вознаграждение от иностранной организации за работу в ее органах управления (Совете директоров), должен ли налогоплательщик заполнять 3-НДФЛ и является ли организация налоговым агентом по отношению к нему?

  • Здравствуйте! За полученный доход налогоплательщик отчитаться должен. Налоговым агентом иностранная организация не является в случае, если выплаты за работу в органах управления не от «обособленного подразделения иностранной организаций в Российской Федерации».

    Подробнее с цитатами из Налогового Кодекса:

    (1) Статья 209. Объект налогообложения

    Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
    1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

    (2) НДФЛ статья 208 «Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации»

    п.3 Для целей настоящей главык доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:

    пп 6 «вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности;»

    (3) Статья 226., п .1
    Налоговыми агентами именуются: «Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.»

    Если нужны уточнения, пожалуйста, пишите.

    С уважением, Светлана

Кто налоговой агент

Добрый день! Суть вопроса: ООО (упрощенец) заключает лицензионный договор с нерезидентом, по условиям договора оплата осуществляется в долларах через российского агента (ООО). Кто в данном случае будет выстыпать налоговым агентом по НДС? Возможно ли оплата третьем лицу, указанному в договоре (агенту) и нужны ли какие-то дополнительные документы? И как отразить потом НДС, которые упрощенец перечислил вместе с основной суммой договору агенты для оплаты в бюджет?

  • 1.В соответствии с п. 5 ст. 346.11 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ.

    В соответствии с п. 2 ст. 161 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие на территории РФ товары, работы и услуги у иностранных организаций, не состоящих на налоговом учете в РФ, исполняют обязанности налоговых агентов. При этом налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой НДС.Таким образом, организация, применяющая УСН и выплачивающая роялти организации-нерезиденту, не имеющей на территории РФ представительства, обязана исполнить обязанности налогового агента и удержать и перечислить сумму НДС в бюджет Российской Федерации.

    2. При этом следует учитывать, что в соответствии с пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ передача неисключительных прав по некоторым объектам интеллектуальной собственности на основании лицензионных договоров освобождена от обложения налогом.

    3. В НК РФ назван лишь один случай, когда с иностранцем рассчитывается третье лицо, а покупатель при этом не агент по НДС. Это приобретение товаров (работ, услуг) у иностранного продавца через российского посредника, участвующего в расчетах на основании договора поручения, комиссии или агентского договора.

    По правилам пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ реализация товара, работ, услуг или имущественных прав на территории РФ признается объектом обложения НДС. При реализации посредником товаров, работ, услуг или имущественных прав иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщиков, обязанности налогового агента исполняет посредник (п. 5 ст. 161 НК РФ).Налоговые агенты — посредники должны уплатить НДС за иностранного контрагента. Причем в обоих случаях, т.е. когда они действуют от своего имени или от имени иностранной компании. На возможность возникновения у посредника обязанностей налогового агента тип посреднического договора не влияет, но второй стороной в договоре должна выступать иностранная организация, которая не состоит на налоговом учете на территории РФ.Налоговые агенты — посредники исчисляют и уплачивают в бюджет НДС практически так же, как налогоплательщики, осуществляющие реализацию собственного товара.Чтобы определить сумму налога, вначале следует определить налоговую базу. Налоговой базой является стоимость реализуемых иностранной компанией через посредника товаров, работ, услуг с учетом акцизов, но без включения в нее НДС (п. 5 ст. 161 НК РФ).Исчисление суммы налога производится по ставке 10 или 18% в зависимости от того, по какой ставке производится налогообложение реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).Посредник обязан заплатить в бюджет сумму НДС, которую он дополнительно предъявил покупателям. Иначе говоря, сумма налога добавляется налоговым агентом к контрактной стоимости товаров (с учетом акцизов), работ, услуг или имущественных прав.

Хотел бы уточнить деталь: Агент Правообладатель не является стороной договора, он только поименован в качестве получателя платежей для Правообладателя. Такое в принципе возможно или он тоже должен подписывать договор в качестве третьей стороны?

Длительная командировка в США - налоги

Нахожусь в командировке в США почти год, средний заработок получаю от российской организации, они удерживают налог на доходы физических лиц по ставке 30 %. Я так понимаю в США мне тоже надо платить налог? А как же соглашение об избежании двойного налогообложения?

  • Виталий Мысовский
    Виталий Мысовский
    Юрист

    Здравствуйте, Александр!

    Зачет налога, уплаченного в одном из государств, предусмотрен Договором между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (подписан 17.06.1992).

    Статьей 232 Налогового кодекса РФ установлено, что для освобождения от уплаты налога, проведения зачета, получения налоговых вычетов или иных налоговых привилегий налогоплательщик должен представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым Российская Федерация заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, а также документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства.

    Что касается зачета налога, уплаченного в РФ, то тут надо смотреть законодательство США.

Возможно ли налог уплаченный в РФ, зачесть в счет уплаты США или наоборот? Как это правильно сделать?

Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
  • Кратко опишите проблему и оставьте свои контактные данные
  • В течении 5 минут с вами свяжется юрист и ответит на ваши вопросы
  • Вы получаете развернутый ответ юриста и знаете как действовать
    дальше
Поле обязательно для заполнения Введите номер телефона для связи
Бесплатная консультация юриста
Задайте свой вопрос бесплатно! Специалисты нашего центра помогут вам.