Статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации регламентируется, кто не платит налог на землю. Отличия оплаты и ставки налога по земельному участку разнится в зависимости от размеров территории, права собственности или аренды земельного участка с выплатой процентов за пользование государственными землями. Уменьшается сумма выплат при оформлении на земельный налог льготы пенсионерам.
Кто не платит налог на землю
Существует три вида налога, согласно классификации НК РФ: местные, региональные или федеральные выплаты. Для земельного участка применимы местные и федеральные уплаты, но налоговая база определяется в отношении конкретного земельного участка, согласно статье 391 НК РФ.
К категории граждан РФ, кто официально освобожден и не платит налог на землю, согласно статье 389 и статье 395 НК РФ, относятся:
- Коренные жители народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, состоящие в общинах на территории РФ. Важное условие освобождения от выплаты – целевое назначение земельных участков. Использовать бесплатно землю можно лишь для ведения хозяйства, поддержания привычного образа жизни. В случае использования земель для обогащения владельцев - налог взыскивается в полном размере.
- Фактический владелец заключил с собственником договор временной или бессрочной аренды.
- Участок земли используется по праву безвозмездного пользования.
- Пенсионеры, чей участок составляет менее 6 соток.
Право получать льготы на уменьшение налога по земельному участку предоставляется следующим категориям граждан:
- Герои Советского союза, ветераны и инвалиды ВОВ;
- Герои Российской Федерации и ветераны боевых действий;
- кавалеры Ордена Славы;
- граждане РФ с инвалидностью первой и второй группы;
- инвалиды с детства;
- граждане РФ, пострадавшие вследствие радиационного облучения при ликвидации последствий ЧАЭС, «Маяк», Семипалатинском полигоне;
- пострадавшие вследствие испытаний ядерного оружия;
- граждане РФ, включенные в списки обязательной государственной поддержки.
Важно! Налогообложению подлежат все группы населения. Земельный налог, даже при оформлении льготы пенсионерам или другим гражданам, которым положены привилегии в оплате налогов, будет взиматься.
Земля, которая не подлежит налогообложению
Налоговым законодательством предусмотрены участки земли, независимо от территориального расположения в пределах РФ, не подлежащие налогообложению:
- Принадлежность земли к паевому имуществу предполагает уплату налога управляющей компанией.
- Освобождены от налога изъятые и ограниченные в обороте земли, на которых расположены объекты культурного наследия народов РФ, историко-культурные заповедники, музеи-заповедники.
- Земля относится к лесному или водному хозяйству.
- Участок отведен для общего пользования многоквартирных домов.
- Земельные участки, отведенные под следственные изоляторы, территории для построек мест заключения осужденных.
- Святые места, официально указанные в реестре местности, являющиеся общественным достоянием, в том числе церкви, храмы, мечети.
- Земля, отведенная для зданий, в которых проходит лечение, реабилитация и проживание людей с инвалидностью или лиц, официально признанных недееспособными.
Обязательное условие – указание в государственном реестре целевого назначения земли, освобожденной от налогообложения.
Льготы пенсионерам на земельный налог
Пенсионерам необходимо уплачивать налоги, предусмотренные действующим законодательством РФ.
Согласно нововведениям 2019 года пункта 5 статьи 391 НК РФ, пенсионерам разрешается не платить за участок менее 6 соток. Указанные льготы положены таким категориям пенсионеров:
- начисление пенсионного пособия любого вида – социальной, страховой, по инвалидности, по факту смерти кормильца, за выслугу лет;
- пенсия по возрастному фактору;
- работающие пенсионеры имеют равные права на оформление льгот на землю 600 кв.м.
Начисление льгот не происходит автоматически – необходимо подать прошение и пакет документов в уполномоченный орган по месту расположения земельного участка. Подать заявление можно несколькими способами:
- лично посетить местное отделение Федеральной налоговой службы;
- отправить заказное письмо в канцелярию Налоговой службы по месту нахождения земельного участка;
- обратиться в многофункциональный центр;
- заполнить заявку на получение льгот онлайн на официальном портале ФНС, пройдя предварительно регистрацию с идентификацией личности, подтверждением электронно-цифровой подписью и предоставив право собственности на землю.
Пакет документов для подачи заявки на получение льгот пенсионеру:
- паспорт гражданина РФ и индивидуальный код налогоплательщика;
- письменное заявление установленной формы по КНД 1150063, с просьбой начисления льгот по земельному налогу, указав законные основания;
- документы, подтверждающие право собственности;
- пенсионное удостоверение;
- контактные данные: номер телефона почтовый адрес, электронный почтовый ящик - предоставляются для обратной связи и уведомления о выполнении запроса.
Представлять интерес пенсионера может родственник или юридическое лицо, в данном случае необходимо иметь нотариально заверенный документ на право выступать доверенным лицом.
Важно! Если участок более 6 соток, то площадь сверх льготной облагается налогом по правилам законодательства.
Отмена земельного налога для пенсионеров в 2019 году
Пенсионеры официально освобождены от уплаты земельного налога на землю площадью до 6 соток. Пересмотр вопроса о земельном налоге для пенсионеров, а также внесенные изменения от 2019 года, обусловлены повышением суммы налогообложения за право владеть и пользоваться земельными участками.
За землю площадью более 600 кв.м. или при наличии нескольких земельных участков, придется доплатить и выбрать при оформлении льгот за какой именно участок не придется платить налоги. Полной отмены налога для пенсионеров государством не предусмотрено.
