Вычет по земельному участку

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, на которую налогоплательщик вправе уменьшить налогооблагаемый доход и тем самым уменьшить налоговое бремя. Налоговые послабления подобного рода предоставляются по разным поводам, в том числе, у граждан есть возможность оформить налоговый вычет при покупке участка. Возможен ли налоговый вычет по ипотеке на земельный участок? 

Кто может получить налоговый вычет за земельный участок 

При покупке земельного участка налогоплательщик вправе рассчитывать на имущественный вычет по НДФЛ. Поэтому первым требованием к гражданину, желающему получить такой вычет, — наличие у него налогооблагаемого дохода, с которого он платит НДФЛ. Если такого дохода нет и налог не уплачивается — возвращать нечего. 

Важно! Право гражданина на налоговое послабление определяется еще и видом приобретенного участка. Это объясняется тем, что право на вычет дает не сам участок, а жилье, которое на нем имеется либо может быть воздвигнуто. Стоимость земельного участка только включается в стоимость жилья, возведенного на нем.

К вычету может быть принята стоимость участка:

1. Предназначенного для индивидуального жилищного строительства — это вид назначения земель, предполагающий, что на земельном участке будет возведен жилой дом. Стоимость земельного участка принимается к вычету в случае, если он приобретается одновременно с возведенным на нем доме либо после возведения и регистрации на нем жилого дома;
2. Садового участка — такие участки могут использоваться для строительства как дачных домиков, так и жилых домов.  

Важно! Приобретение огородного земельного участка не дает права на получение вычета, поскольку на таких землях запрещено возведение жилых домов. 

Налоговый вычет за земельный участок имеет ограничение — к вычету может быть принято не более 2 000 000 рублей — это та предельная стоимость участка, которая может быть вычтена из дохода налогоплательщика. В эту сумму входит стоимость и земельного участка, и жилого дома, расположенного на нем.Поэтому предельная сумма налога, которую гражданин может сэкономить, составляет 260 000 рублей. 

Как получить налоговый вычет 

Получить налоговый вычет и снизить налоговое бремя можно двумя способами:

1. Самостоятельно через налоговую. Такой вариант возможен после окончания календарного года, когда состоялась покупка участка и жилого дома на нем. Гражданин самостоятельно заполняет налоговую декларацию о доходах, собирает необходимые документы и подает их в налоговую инспекцию по месту проживания. Рассмотрев документы, налоговая принимает решение о возврате и перечисляет сумму излишне уплаченного налога гражданину. Возврату подлежит сумма налога, уплаченная за год, предшествующий году подачи декларации.
2. Через работодателя. Если гражданин не хочет дожидаться окончания календарного года, то можно подать в налоговую документы, дающие право на получение вычета, а вместе с ними — заявление о выдаче уведомления о праве на налоговый вычет. Налоговой потребуется месяц на рассмотрение документов, принятие решения и выдачу уведомления. Это уведомление налогоплательщик должен подать работодателю. На его основании работодатель перестанет высчитывать из зарплаты налогоплательщика НДФЛ и фактически получаемая налогоплательщиком сумма станет больше. НДФЛ не будет взыскиваться до тех пор, пока не исчерпается положенный гражданину вычет. 

Документы для получения налогового вычета 

Для того, чтобы оформить налоговый вычет через налоговую, гражданину потребуются:

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за год, предшествующий году подачи документов. Заполнить декларацию можно самостоятельно либо прибегнуть к услугам налоговых консультантов или автоматических сервисов в Интернете.
2. Справка 2-НДФЛ о доходе за тот же период — ее выдаст по запросу работодатель. Если работодатели за нужный год менялись — можно приложить несколько справок из разных мест. То же касается граждан, работающих в нескольких местах.
3. Договор купли-продажи участка и дома, зарегистрированный в Росреестре, а также выписки из ЕГРН на оба объекта.
4. Документы, подтверждающие уплату денег - расписка продавца.
5. Если участок приобретался в общую собственность — свидетельство о браке, если собственность совместная либо соглашение о разделе долей — если долевая;
6. Реквизиты счета, на который необходимо зачислить возвращенные средства;
7. Заявление на возврат НДФЛ. 

Важно! Для того, чтобы работодатель гражданина перестал отчислять из зарплаты НДФЛ, ему необходимо предоставить уведомление о том, что сотрудник имеет право на такую преференцию. Уведомление выдает налоговая и запросить его — обязанность гражданина, заинтересованного в предоставлении налогового послабления.

Для получения уведомления необходимо предоставить в налоговую следующий пакет документов:

1. Заявление на получение уведомления о праве на налоговый вычет.
2. Договор купли-продажи участка и дома и выписки из ЕГРН на оба объекта.
3. Документы, подтверждающие уплату денег.
4. Свидетельство о браке или соглашение о разделе долей — если недвижимость приобретена в общую собственность. 

Налоговый вычет по ипотеке за земельный участок 

Если земельный участок приобретен в ипотеку, то гражданин также имеет право применить имущественный вычет со стоимости самого участка и дома — то, что гражданин уплачивал заемные средства значения не имеет. Однако ипотечный займ дает право на получение еще одного имущественного вычета — с уплаченных процентов по ипотеке.

Важно! Предельная сумма процентов, которая может быть принята к вычету — 3 000 000 рублей, то есть максимальная сумма, которую налогоплательщик может сэкономить в случае применения этой преференции — 390 000 рублей. 

Порядок оформления этого налогового вычета аналогичен. Иисключение составляет только перечень необходимых документов. Гражданин, желающий воспользоваться данным вычетом и имеющий на это право, должен собрать и предоставить в налоговый орган:

1. Кредитный договор, договор займа или договор ипотеки.
2. График платежей и погашения процентов.
3. Документы, подтверждающие платежи по кредиту и уплату процентов, например, чеки или выписки с кредитного счета.