Патентная система налогообложения – это разновидность специального налогового режима, применяемая частными предпринимателями. Она имеет ряд преимуществ для ИП, лишая их необходимости уплачивать несколько обязательных налогов и в упрощая ведение бизнеса. Патент для ИП предусматривает налогообложение по специальной налоговой ставке, но применяется лишь к отдельным направлениям малого бизнеса. Какие налоги платит ИП на патенте?
Виды патентов для ИП
В соответствии со ст. 346.43 НК, патентная система может применяться лишь к отдельным направлениям малого бизнеса, которым намерен заниматься ИП. Полный перечень включает 63 вида деятельности, однако субъектам Федерации предоставлено расширять данный перечень, включая в него дополнительные направления ведения мелкого бизнеса из числа бытовых услуг. При этом ИП вправе приобрести патент как на один, так и сразу на несколько видов деятельности. Все они будут действовать лишь в пределах того региона, в котором были приобретены.
Большинство видов патентов связаны с предоставлением услуг:
- парикмахеров, косметологов и визажистов;
- фотографов и фотостудий;
- монтажников, сварщиков, сантехников;
- остеклителей;
- репетиторов, независимо от специализации;
- сиделок и нянь;
- ветеринаров;
- уборщиц и домашнего персонала;
- дизайнеров интерьера;
- носильщиков на вокзалах;
- поваров, осуществляющих приготовление пищи на дому;
- перевозчиков грузов и пассажиров;
- экскурсоводов;
- священников;
- лиц, оказывающих ритуальные услуги;
- охранных структур;
- общественного питания;
- осуществления ремонтных работ: мебели, часов, техники, жилых и иных зданий, автотранспорта;
- забойщиков скота.
Вторая популярная группа видов деятельности – это розничная торговля. Третья – производство:
- сельхозпродукции;
- изделий из кожи;
- молочных продуктов;
- ягод, плодов, саженцев и рассады;
- хлебобулочной продукции.
Важно! На каждый из указанных видов деятельности в 2019 году предпринимателю потребуется отдельный патент.
Документы для патента для ИП
При переходе с другой системы уплаты налогов на патент предпринимателю нет необходимости собирать пакет документов. Для этого достаточно подать в ФНС заявление по форме 26.5-1. Заявление рассматривается в 5-дневный срок, после чего заявитель получает либо патент, либо отказ в его получении.
Заявление может быть подано ИП в электронной форме через сайт ФНС.
Как оплатить патент ИП
Ключевым объектом налогообложения является предполагаемый доход, который предприниматель, по мнению региональных властей, может получить в течение налогового периода, который, по желанию ИП может составлять от 1 до 12 месяцев.
В отношении каждого вида деятельности региональные власти определяют такой предполагаемый доход, который может быть дифференцирован в зависимости от индивидуальных особенностей деятельности, а также территорий, на которых он может быть получен. Для покупки патента ИП уплачивает 6% от указанной суммы потенциального дохода. В отношении отдельных видов деятельности региональным законодательством может быть предусмотрена ставка в размере 0%.
Порядок оплаты стоимости патента зависит от его длительности. Согласно п. 2 ст. 346.51 НК, предприниматели осуществляют оплату патента по месту регистрации ИП:
- не позже даты окончания патента, если его срок составляет менее полугода;
- в размере 30% в первые 90 дней, и остаток - до даты окончания патента, если срок его действия составляет 6-12 месяцев.
Пошаговая инструкция: как открыть ИП на патенте
Открытие ИП на патенте включает в себя следующие этапы:
- Сбор документов: паспорт, ИНН, СНИЛС, заявление, квитанция об оплате госпошлины.
- Выбор органа ФНС для регистрации. Регистрация производится в подразделении ФНС по месту постоянного жительства заявителя.
- Выбор направлений предпринимательской деятельности из числа указанных в ОКВЭД 2 ОК 029-2014.
- Заполнение регистрационной формы «ФОРМА Р21001» в письменном или электронном виде.
- Оплата государственной пошлины в размере 800 рублей.
- Выбор патентной системы в качестве налоговой системы и подготовка отдельного заявления по форме 26.5-1, которое подается вместе с остальными документами.
- Подача документов в ФНС любым способом: лично, через представителя, по почте, через сайт ФНС.
- Получение свидетельства о регистрации ИП с патентом.
Какие налоги не платит ИП
Одно из ключевых преимуществ патентной системы состоит в том, что стоимость патента заменяет для налогоплательщика необходимость уплаты трех налогов:
- НДС, кроме случаев осуществления деятельности, в отношении к которым не применяется патент и случаев импорта товаров в РФ;
- НДФЛ, в части прибыли, полученной от работ, на которые приобретался патент;
- налога на имущество, которое применяется ИП при ведении им деятельности, в отношении которой им приобретен патент.
Важно! ИП уплачивает страховые взносы на себя и сотрудников в ФСС и ПФР вне зависимости от формы налогообложения.
Патент без регистрации ИП
Без регистрации ИП использовать патент невозможно. Согласно абз. 2 п. 1 ст. 346.43 НК, возможность ведения бизнес-деятельности на основании патента наряду с другими видами налогообложения предусмотрена исключительно для индивидуальных предпринимателей.
Важно! Следует различать патент как вид налогообложения для ИП и патент как разрешение на работу в России для иностранцев, прибывших в РФ в безвизовом порядке.
Преимущества ПСН для ИП
Помимо снижения налоговой нагрузки и уплаты одного вместо трех налогов, патентная система предусматривает для ИП и ряд других преимуществ:
- по тем видам деятельности, на которые распространяется патент, ИП не заполняет и не подает налоговую декларацию;
- патент упрощает ведение отчетности. Достаточно вести в бумажном или электронном виде книгу учета доходов;
- ИП лишается необходимости приобретения контрольно-кассовой техники, а в случае ее покупки вправе снизить стоимость патента на стоимость такой техники, но не более чем на 18 тыс. рублей за одну единицу;
- иные формы содействия, введенные на региональном уровне. В Москве ИП на патенте освобождены от уплаты местного торгового сбора, а к видам деятельности в производственной, социальной и научных сферах применяется ставка в размере 0%.
