Патент для ИП

Патентная система налогообложения – это разновидность специального налогового режима, применяемая частными предпринимателями. Она имеет ряд преимуществ для ИП, лишая их необходимости уплачивать несколько обязательных налогов и в упрощая ведение бизнеса. Патент для ИП предусматривает налогообложение по специальной налоговой ставке, но применяется лишь к отдельным направлениям малого бизнеса. Какие налоги платит ИП на патенте?

Виды патентов для ИП

В соответствии со ст. 346.43 НК, патентная система может применяться лишь к отдельным направлениям малого бизнеса, которым намерен заниматься ИП. Полный перечень включает 63 вида деятельности, однако субъектам Федерации предоставлено расширять данный перечень, включая в него дополнительные направления ведения мелкого бизнеса из числа бытовых услуг. При этом ИП вправе приобрести патент как на один, так и сразу на несколько видов деятельности. Все они будут действовать лишь в пределах того региона, в котором были приобретены.

Большинство видов патентов связаны с предоставлением услуг:

  • парикмахеров, косметологов и визажистов;
  • фотографов и фотостудий;
  • монтажников, сварщиков, сантехников;
  • остеклителей;
  • репетиторов, независимо от специализации;
  • сиделок и нянь;
  • ветеринаров;
  • уборщиц и домашнего персонала;
  • дизайнеров интерьера;
  • носильщиков на вокзалах;
  • поваров, осуществляющих приготовление пищи на дому;
  • перевозчиков грузов и пассажиров;
  • экскурсоводов;
  • священников;
  • лиц, оказывающих ритуальные услуги;
  • охранных структур;
  • общественного питания;
  • осуществления ремонтных работ: мебели, часов, техники, жилых и иных зданий, автотранспорта;
  • забойщиков скота.

Вторая популярная группа видов деятельности – это розничная торговля. Третья – производство:

  • сельхозпродукции;
  • изделий из кожи;
  • молочных продуктов;
  • ягод, плодов, саженцев и рассады;
  • хлебобулочной продукции.

Важно! На каждый из указанных видов деятельности в 2019 году предпринимателю потребуется отдельный патент.

Документы для патента для ИП

При переходе с другой системы уплаты налогов на патент предпринимателю нет необходимости собирать пакет документов. Для этого достаточно подать в ФНС заявление по форме 26.5-1. Заявление рассматривается в 5-дневный срок, после чего заявитель получает либо патент, либо отказ в его получении.

Заявление может быть подано ИП в электронной форме через сайт ФНС.

Как оплатить патент ИП

Ключевым объектом налогообложения является предполагаемый доход, который предприниматель, по мнению региональных властей, может получить в течение налогового периода, который, по желанию ИП может составлять от 1 до 12 месяцев.

В отношении каждого вида деятельности региональные власти определяют такой предполагаемый доход, который может быть дифференцирован в зависимости от индивидуальных особенностей деятельности, а также территорий, на которых он может быть получен. Для покупки патента ИП уплачивает 6% от указанной суммы потенциального дохода. В отношении отдельных видов деятельности региональным законодательством может быть предусмотрена ставка в размере 0%.

Порядок оплаты стоимости патента зависит от его длительности. Согласно п. 2 ст. 346.51 НК, предприниматели осуществляют оплату патента по месту регистрации ИП:

  • не позже даты окончания патента, если его срок составляет менее полугода;
  • в размере 30% в первые 90 дней, и остаток - до даты окончания патента, если срок его действия составляет 6-12 месяцев.

Пошаговая инструкция: как открыть ИП на патенте

Открытие ИП на патенте включает в себя следующие этапы:

  1. Сбор документов: паспорт, ИНН, СНИЛС, заявление, квитанция об оплате госпошлины.
  2. Выбор органа ФНС для регистрации. Регистрация производится в подразделении ФНС по месту постоянного жительства заявителя.
  3. Выбор направлений предпринимательской деятельности из числа указанных в ОКВЭД 2 ОК 029-2014.
  4. Заполнение регистрационной формы «ФОРМА Р21001» в письменном или электронном виде.
  5. Оплата государственной пошлины в размере 800 рублей.
  6. Выбор патентной системы в качестве налоговой системы и подготовка отдельного заявления по форме 26.5-1, которое подается вместе с остальными документами.
  7. Подача документов в ФНС любым способом: лично, через представителя, по почте, через сайт ФНС.
  8. Получение свидетельства о регистрации ИП с патентом.

Какие налоги не платит ИП

Одно из ключевых преимуществ патентной системы состоит в том, что стоимость патента заменяет для налогоплательщика необходимость уплаты трех налогов:

  • НДС, кроме случаев осуществления деятельности, в отношении к которым не применяется патент и случаев импорта товаров в РФ;
  • НДФЛ, в части прибыли, полученной от работ, на которые приобретался патент;
  • налога на имущество, которое применяется ИП при ведении им деятельности, в отношении которой им приобретен патент.

Важно! ИП уплачивает страховые взносы на себя и сотрудников в ФСС и ПФР вне зависимости от формы налогообложения.

Патент без регистрации ИП

Без регистрации ИП использовать патент невозможно. Согласно абз. 2 п. 1 ст. 346.43 НК, возможность ведения бизнес-деятельности на основании патента наряду с другими видами налогообложения предусмотрена исключительно для индивидуальных предпринимателей.

Важно! Следует различать патент как вид налогообложения для ИП и патент как разрешение на работу в России для иностранцев, прибывших в РФ в безвизовом порядке.

Преимущества ПСН для ИП

Помимо снижения налоговой нагрузки и уплаты одного вместо трех налогов, патентная система предусматривает для ИП и ряд других преимуществ:

  • по тем видам деятельности, на которые распространяется патент, ИП не заполняет и не подает налоговую декларацию;
  • патент упрощает ведение отчетности. Достаточно вести в бумажном или электронном виде книгу учета доходов;
  • ИП лишается необходимости приобретения контрольно-кассовой техники, а в случае ее покупки вправе снизить стоимость патента на стоимость такой техники, но не более чем на 18 тыс. рублей за одну единицу;
  • иные формы содействия, введенные на региональном уровне. В Москве ИП на патенте освобождены от уплаты местного торгового сбора, а к видам деятельности в производственной, социальной и научных сферах применяется ставка в размере 0%.
— расскажите друзьям

Смотрите также