Ежегодно в России регистрируется около миллиона договоров купли-продажи квартир. Основой для таких договоров является закон о продаже квартир - Гражданский кодекс РФ. Налоговый кодекс РФ устанавливает, что получение дохода облагается налогом. Покупка-продажа имущества относится именно к получению дохода со стороны продавца имущества. Он обязан заплатить налог на доходы физического лица, если проиходит продажа квартиры до 3 лет в собственности.
Закон о налоге при продаже квартиры
Главный закон о налогахь в России - Налоговый кодекс РФ. Он устанавливает, что при продаже имущества, находившегося в собственности менее трех или пяти лет, физические лица, проживающие натерритории РФ, должны заплатить 13 процентов с полученного дохода.
Если физическое лицо, реализующее имущество, не является резидентом РФ, то ставка налога будет выше - 30 процентов. Снижение процентных ставок возможно путем использования имущественного вычета или применения схемы «налогообложение того, что получается путем вычета доходов и расходов».
Продажа жилья до 3лет
Если имущество находится в собственности до 3 лет, то доход от реализации имущества облагается НДФЛ.
Имущественный вычет может помочь в снижении размера налога. Он предоставляется физическому лицу на один миллион рублей. Гражданин имеет право воспользоваться им один раз в налоговом периоде. Продавая в течение одного года два или три объекта, имущественный вычет может быть использован только для одного их них.
Важно! Имущественный вычет получать выгодно, если:
- стоимость квартиры составляет меньше миллиона рублей;
- квартира была передана по наследству или в дар.
Получить вычет можно двумя способами:
- Сообщить работодателю об имущественном вычете. Работодатель не удерживает НДФЛ с заработной платы.
- Декларация. Такой вариант может подойти тем, кто собирается вернуть НДФЛ при отсутствии трудовых соглашений или необходимости возврата средств за предыдущие периоды.
Поданную декларацию сотрудники ФНС проверяют до 3 месяцев. Зачисление НДФЛ на счет гражданина производится в течение месяца.
Особенности налогообложения расходов на приобретение
Налог в данном случае уплачивается по формуле: разница между доходом от продажи имущества и первоначальной стоимостью приобретенного имущества. Если квартира была продана за 5 миллионов рублей, а куплена за 2 миллиона рублей, то НДФЛ рассчитывается только с 3 млн. руб.
Но реализуя квартиру за 5 миллионов рублей, гражданин по имущественному вычету должен будет заплатить 520 тысяч рублей, исходя из налогооблагаемой суммы в 4 млн. руб.
Особенности налогообложения жилья до 3 лет
До 2016 года действовало правило: весь доход, полученный от реализованного имущества, которым гражданин владел более трех лет, не облагается налогом. В 2016 году это правило изменено. Налогообложение предполагается для всего имущества при сроке владения до пяти лет.
Законодатель предусмотрел преференции в уплате налогов для лиц, которые владеют собственностью более трех лет:
- если квартира была получена через наследство по факту смерти близких родственников;
Важно! К категории "близкие родственники" относятся по Семейному Кодексу РФ супруги, родители, а также их дети, внуки, дяди и тети, племянники, братья и сестры.
- если квартира была приватизирована;
- если квартира была передана по документу пожизненного содержания.
Определение момента сроков владения собственностью происходит следующим образом:
- срок с момента внесения сведений в Единый реестр недвижимости;
- если имущество приобретается по договору долевого участия, то течение сроков начинается с момента официального оформления прав собственности;
- если квартира приватизируется, то срок высчитывается с момента заключения договора передачи помещения;
- если квартира передается по наследству, то с момента открытия наследства.
Кто должен платить налог
Налог на доходы физического лица возлагается на продавца квартиры. К декларации 3-НДФЛ, касающейся продажи недвижимости, нужно приложить дополнительные документы:
- копию договора покупки недвижимости;
- документы, подтверждающие факт поступления средств на счет.
Если гражданин собирается платить НДФЛ по формуле «доходы - расходы», то предстоит предъявить в налоговую:
- старый договор о покупке недвижимости;
- документы о праве собственности на имущество;
- документы, подтверждающие факт понесенных расходов;
- копию документов, идентифицирующих личность гражданина.
Важно! Если единовременно уплатить налог невозможно, то плательщику налога можно попросить о рассрочке. Для этого необходимо обратиться в ФНС с заявлением.
Заявление можно подать в онлайн-варианте через сайт ФНС или очно, явившись в ближайшее отделение налоговой службы.
